OpenERP中采购销售的财务处理

[NewZN]

采购、销售时候的财务处理，会计分录如下：
采购下单时候的分录：
借  材料采购
    贷  应付账款

采购入库时候的分录
借  库存商品
  贷  材料采购

销售时候，会计分录如下
借  主营业务收入
  贷  应收账款

销售出库时候，会计分录如下
借  主营业务成本
  贷  库存商品

为了实现上述的财务处理，OpenERP中的设置如下：
Product表单中，Inventory Valuation 设置为：Real Time (automated)
Product的库存价值设置为 Real Time，OpenERP会在入出库时候生成入出库分录。
其他一些产品相关（也可以在产品分类中设置）会计科目设置如下：
Stock Variation Account : 库存商品
Stock Output Account : 主营业务成本
Stock In Account : 材料采购
Income Account : 主营业务收入
Expense Account : 材料采购

如此，OpenERP会在采购订单确认、采购入库、销售订单确认、销售出库时候自动生成上述对应的会计分录。

[wjfonhand]

有人问，（采购或销售）退货怎么办。

贸易型企业，买入转手就卖。

OpenERP对销售的出库和销售的出库如何分开处理逻辑生成凭证。

[NewZN]

关于退货的会计处理，以采购退货为例，国内会计一般记：
借  材料采购
  贷  库存商品

但在ERP中，一般记为：
借  主营业务成本
  贷  库存商品

前者的问题是，如果库存数量较少，该记法会出现库存为负数的情况。例如，库存中B材料的数量为10个，单位成本6元，以单价10元采购10个，则B材料的单位成本变为8元，总成本208=160元。而后销售出库8个，此时，由于某种原因将前面采购的材料退货，则库存中B材料发生退货时的库存数量为12个，单位成本为8元，则10个B材料退货后的单位成本是（128-10*10）/2=-2元。

至于ERP中的记法的合理性，请参考文章：国内外信息处理软件对于不同会计事项处理的差异（http://www.51test.net/show/231941.html）

[wjfonhand]

材料使用移动平均价记账在发生退货后确实会产生负数库存，这也是我喜欢标准价的原因。

再说楼上说的情况是很少出现的特例，一般企业一年也出不来两例。而且这绝对是管理漏洞，该清查而不该用软件来掩盖。

不过采购退货不冲回材料采购而是走主营业务成本，说不通。

[mrshelly]

围观大神财务论法...

[wusj521]

首先感谢 jeff, 在 上海-Jeff 和 重庆-mrshelly 大家 的帮助下，对采购收货后再执行退货业务时，可以实际退货时冲销 暂估应付款 科目
如：采购业务：
采购收货：借：库存商品        对应：产品类别-库存变动科目
            贷：暂估应付款    对应：供应商库位-入库科目
采购退货：贷：库存商品        对应：产品类别-库存变动科目
            借：暂估应付款    对应：供应商库位-出库科目
解决办法：
在供应商库位中设置会计科目为：（如灰掉不能输入，可通过把库存类型先改为生产后输入科目，最后再改为供应商类型并保存）
入库科目：暂估应付款
出库科目：暂估应付款
FYI:
产品类别科目设置如下：
入库科目：空
出库科目：空
库存变动科目：140600 库存商品

[lzlcn2001]

入库科目  是否使用 “在途物资”  更加好呢？ 考虑到调拨