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OpenERP中采购销售的财务处理
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采购、销售时候的财务处理,会计分录如下:
采购下单时候的分录:
借 材料采购
贷 应付账款
采购入库时候的分录
借 库存商品
贷 材料采购
销售时候,会计分录如下
借 主营业务收入
贷 应收账款
销售出库时候,会计分录如下
借 主营业务成本
贷 库存商品
为了实现上述的财务处理,OpenERP中的设置如下:
Product表单中,Inventory Valuation 设置为:Real Time (automated)
Product的库存价值设置为 Real Time,OpenERP会在入出库时候生成入出库分录。
其他一些产品相关(也可以在产品分类中设置)会计科目设置如下:
Stock Variation Account : 库存商品
Stock Output Account : 主营业务成本
Stock In Account : 材料采购
Income Account : 主营业务收入
Expense Account : 材料采购
如此,OpenERP会在采购订单确认、采购入库、销售订单确认、销售出库时候自动生成上述对应的会计分录。 -
有人问,(采购或销售)退货怎么办。
贸易型企业,买入转手就卖。
OpenERP对销售的出库和销售的出库如何分开处理逻辑生成凭证。 -
关于退货的会计处理,以采购退货为例,国内会计一般记:
借 材料采购
贷 库存商品
但在ERP中,一般记为:
借 主营业务成本
贷 库存商品
前者的问题是,如果库存数量较少,该记法会出现库存为负数的情况。例如,库存中B材料的数量为10个,单位成本6元,以单价10元采购10个,则B材料的单位成本变为8元,总成本208=160元。而后销售出库8个,此时,由于某种原因将前面采购的材料退货,则库存中B材料发生退货时的库存数量为12个,单位成本为8元,则10个B材料退货后的单位成本是(128-10*10)/2=-2元。
至于ERP中的记法的合理性,请参考文章:国内外信息处理软件对于不同会计事项处理的差异(http://www.51test.net/show/231941.html) -
材料使用移动平均价记账在发生退货后确实会产生负数库存,这也是我喜欢标准价的原因。
再说楼上说的情况是很少出现的特例,一般企业一年也出不来两例。而且这绝对是管理漏洞,该清查而不该用软件来掩盖。
不过采购退货不冲回材料采购而是走主营业务成本,说不通。 -
围观大神财务论法...
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首先感谢 jeff, 在 上海-Jeff 和 重庆-mrshelly 大家 的帮助下,对采购收货后再执行退货业务时,可以实际退货时冲销 暂估应付款 科目
如:采购业务:
采购收货:借:库存商品 对应:产品类别-库存变动科目
贷:暂估应付款 对应:供应商库位-入库科目
采购退货:贷:库存商品 对应:产品类别-库存变动科目
借:暂估应付款 对应:供应商库位-出库科目
解决办法:
在供应商库位中设置会计科目为:(如灰掉不能输入,可通过把库存类型先改为生产后输入科目,最后再改为供应商类型并保存)
入库科目:暂估应付款
出库科目:暂估应付款
FYI:
产品类别科目设置如下:
入库科目:空
出库科目:空
库存变动科目:140600 库存商品 -
入库科目 是否使用 “在途物资” 更加好呢? 考虑到调拨